Ответственность за незаконные валютные операции: примеры и описание

Ответственность за валютные нарушения надо разделять на два вида:

ответственность за непредставление уведомлений, отчетов и документов (по требованию налоговых органов);
ответственность за совершение незаконных валютных операций. Подробнее ознакомиться со списком разрешенных валютных операций можно тут.

Ответственность за совершение незаконной валютной операции – штраф в размере от 75 до 100 процентов от суммы самой операции.

Размер штрафа за непредставление уведомлений, отчетов и документов (по требованию налоговых органов) зависит от того, с опозданием на какой срок были представлены необходимые документы, и было ли это нарушение первичным или повторным, размеры штрафов указаны на слайде.

Причина, почему может быть целесообразным сразу же подавать отчет о движении средств с приложением подтверждающих документов и пояснений.

Отчет подается до начала лета, сезона отпусков. Человек подал отчет и уехал в отпуск. И тут налоговый орган заинтересовался его операциями, шлет письмо с требованием предоставить документы. Человек не отвечает на это требование — ведь он уехал, он даже не знает, что такое требование получил. Налоговый орган в связи с непредставлением сведений выносит решение о штрафе, пока небольшом, от 300 рублей до 3000 рублей. И направляет повторное требование предоставить документы. Но, предположим, человек уехал на все лето, с детьми на каникулы. Он, естественно, снова не отвечает. Но с точки зрения налогового органа он совершает повторное правонарушение. И в этом случае штраф составит уже 20 000 рублей. При этом, формально налоговый орган может выносить решение о штрафе каждые 7 рабочих дней. Соответственно, за календарный месяц сумма штрафа, теоретически, может составить 60 – 80 тысяч, рублей, а за все лето – более 200 тысяч. Не самый лучший подарок к началу учебного года.

Три примера незаконной валютной операции

Первый пример

Российский резидент владеет иностранной недвижимостью и продает ее российскому же резиденту. Получение иностранной валюты продавцом от покупателя на иностранный счет продавца – незаконная валютная операция, вне зависимости от того, в какой стране находится недвижимость и в какой стране открыт счет продавца – резидента «первого типа».

Потому, что валютные операции между резидентами – запрещены! Только если оба этих резидента провели в году, в котором осуществляют сделку, более ста восьмидесяти трех дней за пределами России, или являются «спецрезидентами», они могут совершить такую операцию.

Причем, незаконную операцию совершают оба, и могут быть оштрафованы, соответственно, оба!

Второй пример

Российский валютный резидент продает дом в Великобритании иностранцу, который точно не является российским валютным резидентом. Получает от него деньги на свой счет в банке Великобритании – это незаконная операция. Потому, что Великобритания хоть и подписала Многостороннее соглашение об автоматическом обмене, но в 2019 году прекратила этот обмен с Россией. В ответ на что Россия так же перестала обмениваться с Великобританией в автоматическом режиме.

Третий пример

Российский налоговый резидент продает нерезиденту недвижимость, находящуюся на территории США, и получает деньги на счет в США. Но США даже не подписали многостороннее или двухстороннее (только с Россией) соглашение об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам.

А значит, опять незаконная валютная операция.